Закон предусматривает уточнение законодательства по отдельным налогам и сборам, а также ряд новаций по совершенствованию и упрощению налогового администрирования.
1) Совершенствование налогового администрирования:
- До 2028 года продлеваются полномочия Правительства РФ по предоставлению отсрочек по уплате налогов и страховых взносов.
- Пролонгируется льготная ставка пеней (1/300) на весь 2024 год в связи с возросшей ставкой рефинансирования.
- Расширяется периметр налогового мониторинга за счёт отмены пороговых требований, предъявляемых потенциальным участникам налогового мониторинга, для бывших участников КГН, для холдинговых структур и операторов лотерей.
2) Преференции по НДС:
- До 1 января 2028 года продлевается нулевая ставка НДС на перелеты из аэропортов Дальневосточного федерального округа, Крыма, Севастополя, и ставка НДС 10 % через аэропорты Московского авиаузла.
- От НДС освобождаются услуги по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем), а также по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан.
- Также от НДС освобождаются операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.
3) В части имущественных налогов:
- Вводятся налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для участников СВО и членов их семей.
- Бессрочно устанавливается предельная налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в размере 1,6 %.
4) В части НДФЛ:
- Предусматривается предоставление повышенного стандартного налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды.
- Освобождение от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными сотрудниками от работодателей на условиях программ льготного кредитования с государственной поддержкой.
- Признание дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной.
- Уточнение порядка налогообложения доходов в виде процентов по долгосрочным вкладам.
- Для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставляется право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов в случае отсутствия возможности документального подтверждения своих расходов.
5) Уточнения по налогообложению прибыли:
- На 2024-2025 годы продлевается исключение из налогооблагаемых доходов прощенных обязательств перед иностранным участником, возникших при его выходе или исключении из состава участников.
- Бессрочно продлевается действующий порядок признания в доходах процентов по еврооблигациям (подобные доходы признаются по мере поступления денег или погашения задолженности иным способом).
- На 2025-2027 года продлевается особый порядок учета курсовых разниц, который действует в 2022 2024 годах.
- Регионам предоставляется возможность на один год продлевать срок осуществления инвестиций международными холдинговыми компаниями для применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций.
6) Корректировка рентных налогов:
- Для предотвращения возникновения выпадающих доходов федерального бюджета, из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы возврата налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025 2029 годов.
- Исключается одновременное применение налогоплательщиками НДПИ, являющимися участниками СЗПК и резидентами Арктической зоны Российской Федерации, налоговых вычетов по СЗПК и налогового вычета по НДПИ для резидентов АЗРФ в отношении одних и тех же объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур.
- Для поддержания уровня добычи нефти на обводненных месторождениях ХМАО в связи с существенным ростом затрат, вызванных санкционным давлением со стороны недружественных стран, корректируется налоговый вычет по НДПИ.
7) Упрощения в части специальных налоговых режимов:
- До 1 января 2027 года продлевается право регионов устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП.
- Стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН.
- Предпринимателям на новых территориях предоставляется право уменьшить налог на сумму расходов на покупку ККТ (до 28 000 рублей), при условии регистрации этой техники в налоговых органах до 31 декабря 2025 г.
- Для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходы расходы, предоставляется право учитывать в составе расходов страховые взносы, аналогично порядку, который предусмотрен для ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
- Для совершенствования специального налогового режима Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) предлагается:
- расширить перечень лиц, имеющих право применять АУСН, за счет снятия ограничения для лиц, получающих доходы от предпринимательской деятельности на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (доверители, комитенты, принципалы);
- включить в перечень лиц, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами операторов электронных площадок;
- предоставить возможность налогоплательщикам АУСН учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме;
- для вновь созданной организации и вновь зарегистрированного ИП признавать первым налоговым периодом по АУСН период времени с даты создания организации (регистрации ИП) до конца календарного месяца, в котором представлено уведомление о применении АУСН;
- предоставить возможность перехода с УСН на АУСН в течение календарного года.
Добавить комментарий